36. Belastingen
De specificatie van de belastinglast is als volgt:
| In miljoenen euro's | 2025 | 2024 |
|---|---|---|
| Belastinglast over het boekjaar | 10,5 | 29,1 |
| Belastinglast over voorgaande jaren | -0,4 | 2,1 |
| Mutaties in uitgestelde belastingen | -61,7 | -19,1 |
| Totale belastinglast | -51,6 | 12,1 |
In 2025 is een belastinglast van € 2,5 miljoen rechtstreeks verantwoord in de niet-gerealiseerde resultaten (2024: € 1,2 miljoen). Dit betreft het belastingeffect van de actuariële aanpassingen van de Duitse toegezegd-pensioenregeling die we eveneens rechtstreeks in de niet-gerealiseerde resultaten verwerken. Nadere informatie over dit belastingeffect hebben we opgenomen in noot 21 ‘Personele voorzieningen’.
De effectieve belastingdruk is als volgt:
| In percentages en miljoenen euro's | 2025 | 2024 | ||
|---|---|---|---|---|
| Resultaat voor belastingen | 33,4 | 82,3 | ||
| Toepasselijk belastingtarief Nederland | 25,8% | 8,6 | 25,8% | 21,2 |
| Effect van belastingtarieven in andere landen | 1,7% | 0,6 | 1,6% | 1,3 |
| Effect deelnemingsvrijstelling | -12,5% | -4,2 | -11,6% | -9,5 |
| Effect tariefswijziging op de uitgestelde belastingen | -90,8% | -30,3 | 1,9% | 1,6 |
| Effect innovatiebox en energie-investeringsaftrek | -67,9% | -22,6 | -7,0% | -5,8 |
| Aanpassingen uit voorgaande jaren | -10,4% | -3,5 | 3,2% | 2,6 |
| Overige verschillen | -1,1% | -0,2 | 0,8% | 0,7 |
| Effectief tarief | -155,2% | -51,6 | 14,7% | 12,1 |
Het effectieve belastingtarief wijkt in 2025 sterk af van het toepasselijk belastingtarief in Nederland. Dit wordt met name veroorzaakt door de geleidelijke verlaging van het toekomstige vennootschapsbelastingtarief (‘het Körperschaftsteuersatz') in Duitsland. Nadere informatie over deze wijziging hebben we opgenomen in noot 20 ‘Uitgestelde belastingverplichtingen’. Daarnaast investeert Gasunie fors in de energietransitie. Een aantal van deze investeringen kwalificeert voor generieke belastingregelingen, zoals de energie-investeringsaftrek. Vanwege de toenemende omvang van onze investeringen in 2025 hebben deze belastingregelingen een significante invloed op de effectieve belastingdruk. De overige verschillen betreffen diverse niet-aftrekbare bedragen.
De belastinglast over 2025 omvat geen belastingen die betrekking hebben op heffingen als gevolg van Pillar Two. Op basis van de Pillar Two voorwaarden is de inschatting dat we over 2025 de CbCR veiligehavenregeling kunnen toepassen. Uit onze analyse blijkt dat we in alle jurisdicties aan de ‘de minimis’-regeling of de routinewinst-regeling voldoen. Dit houdt in dat er geen sprake zal zijn van bijheffing onder de Pillar Two wetgeving voor 2025 (2024: idem).